Có phải bạn đang băn khoăn về các chi phí khấu trừ thuế gtgt cũng như không được trừ khi tính thuế TNDN. Vậy thì tham khảo bài viết sau đây để hiểu hơn về vấn đề này nhé.

Chi phí khấu trừ và không khấu trừ TNDN phổ biến

Trên thực tế có thể thấy quá trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp khá phức tạp. một số chi phí được trừ Tuy nhiên một số chi phí lại không được trừ điều này yêu cầu doanh nghiệp cần phải hiểu rõ về vấn đề này. bài viết này sau đây sẽ nói chi tiết hơn về vấn đề này, cùng tìm hiểu với chúng tôi nhé.

I. Những đối tượng nộp thuế và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng nộp thuế và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đã được nhà nước quy định rõ ràng. Tham khảo nội dung dưới đây để biết thêm về khấu trừ thuế gtgt nhé.

Đối tượng nộp thuế và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đã được nhà nước quy định rõ ràng

• Doanh nghiệp đã được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật dưới mọi hình thức cho pháp khác nhau.
• Các tổ chức đã lập công ty và đang hoạt động theo luật hợp tác xã.
• Doanh nghiệp nước ngoài có chi nhánh hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
• Đơn vị công lập hoặc ngoài công lập đang sản xuất kinh doanh có thu nhập trong tất cả các lĩnh vực ngành nghề nộp thuế theo luật doanh nghiệp Việt Nam quy định.

II. Các chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bên cạnh những khoản không được trừ thì cũng có khoảng chi phí được trừ. Vậy thì những điều kiện nào doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi?

Vậy thì những điều kiện nào doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi?

• Đó là khoản chi phí phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Các khoản chi cần phải có đủ mọi chứng từ hóa đơn đơn hợp pháp
• Các khoản chi từng lần có giá trị lớn hơn 20 triệu và phải có chứng từ hợp pháp. Không được dùng tiền mặt khi thanh toán và phải có chứng từ thanh toán.

Ví dụ: Ngày 20 tháng 7 cty cổ phần Hồng Đăng đã mua 3 laptop ở FPT shop. Các hóa đơn chứng từ FPT shop đã xuất cho Hồng Đăng như sau trong đó chi phí đã bao gồm VAT.

• Hóa đơn 0000001: 20 triệu đồng
• Hóa đơn 0000002: 15 triệu đồng
• Hóa đơn 0000003: 18 triệu đồng

Tổng giá trị hóa đơn là 53 triệu đồng  53.000.000₫

Vậy thì nếu công ty cổ phần Hồng Đăng muốn khấu trừ chi phí này khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì công ty cần phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng với số tiền 53.000.000₫.

III. 14 loại chi phí không được khấu trừ thuế GTGT khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

3.1 Các khoản chi không đủ tiêu chuẩn để được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định luật pháp

3.2 Chi phí doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ nhưng không lập bảng kê khai theo chứng từ

Bạn đang băn khoăn chi phí nào thì được trừ, chi phí nào không được khấu trừ thuế gtgt khi tính thuế TNDN?

Cụ thể có thể liệt kê trong các trường hợp sau đây.

• Doanh nghiệp mua nông lâm thủy sản của người đánh bắt trực tiếp bán ra.
• Mua sản phẩm mỹ nghệ thủ công, handmade do nghệ nhân trực tiếp làm và bán ra.
• Doanh nghiệp mua đất cát sỏi đá của hộ cá nhân tự khai thác ra.
• Mua phế liệu trực tiếp từ người thu nhặt.
• Mua hàng hóa dịch vụ của hộ kinh doanh cá nhân có mức doanh thu mức phạt nộp thuế giá trị gia tăng tương ứng với doanh thu dưới 100 triệu đồng trên năm.

3.3 Chi phí khấu hao tài sản cố định

• Chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là các chi phí khấu hao tài sản cố định bao gồm:
• Tài sản cố định không dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Tài sản cố định nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.
• Tài sản cố định không được hạch toán theo quy định quản lý tài sản cố định của pháp luật.
• Trích khấu hao tài sản cố định vượt quy định.
• Khấu hao tài sản cố định hết giá trị.
• Đối với ô tô 9 chỗ trở xuống ảnh sân khấu hao ứng với nguyên giá phải vượt mức 1,6 tỷ đồng trên xe.

Ví dụ: Công ty dịch vụ Avtax mua một ô tô giá trị 4.000.000.000₫ chưa gồm VAT. Lệ phí trước bạ đạt 300.000.000₫,  giá trị khấu hao là 10 năm.

• Giá trị tài sản cố định 4.000.000.000₫ => thuế VAT 10% 400.000.000₫
• Theo quy định được khấu trừ 1.600.000.000₫ => thuế VAT 10% 160.000.000₫
• Vậy thì nguyên giá TSCĐ = 4.000.000.000 +400.000.000 – 160.000.000 = 4.240.000.000₫

• Lệ phí trước bạ được biết bằng 300.000.000₫ được cộng vào với nguyên giá của tài sản cố định.
• Vậy thì tổng nguyên giá TSCĐ = 240.000.000 + 300.000.000 = 4.540.000.000₫

• 600.000.000 chỉ được ghi nhận vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
• Vậy lên chênh lệch giá trị khấu hao = 4.240.000.000 –  1.600.000.000 = 2.640.000.000₫
• Giá trị khấu hao chênh lệch 1 năm = 2.640.000.000/ 10 = 264.000.000₫

3.4 Phần chi vượt mức tiêu hao đã được nhà nước quy định bao gồm nguyên vật liệu, năng lượng, nhiên liệu, hàng hóa, dịch vụ

3.5 Tiền thuê tài sản của cá nhân không có chứng từ hợp pháp

3.6 Doanh nghiệp chi tiền công tiền lương thưởng cho người lao động

• Các chi phí cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán trong kỳ vào chi phí sản xuất kinh doanh, tuy nhiên thực tế thì lại không có chứng từ thanh toán hoặc không chi trả cho người lao động
• Các khoản tiền lương thưởng cho công nhân nhân viên không được đi chi tiết cụ thể vào trong hồ sơ quan trọng của doanh nghiệp chẳng hạn như hợp đồng lao động thỏa ước quy chế tài chính quy chế thưởng.
• Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn một thành viên, thù lao của thành viên sáng lập hội đồng quản trị những người mà không tham gia trực tiếp sản xuất kinh doanh.

3.7 Chi trả trang phục

• Chi bằng đồng phục hiện bật cho người lao động không có chứng từ
• Chi bằng tiền mặt cho công nhân viên vượt 5 triệu đồng trên người trên 5

3.8 Giải thưởng sáng kiến mới.

3.9 Chi phụ cấp cho người lao động như tiền xe tàu.

3.10 Chi trả tiền điện nước cho chủ địa điểm cho thuê, chủ thuê trực tiếp ký hợp đồng với nhà cung cấp điện nước.

3.11 Các loại chi được trích trước kỳ hạn

Các khoản trích trước kỳ hạn này bao gồm:

• Chỉnh sửa chữa lớn tài sản cố định.
• Các đoạn trích đối với các hoạt động tác quyết toán xong doanh thu nhưng vẫn tiếp tục thực hiện theo hợp đồng.
• Và một số khoản trích khác

3.12 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái

3.13 Chi tài trợ cho y tế, giáo dục hoặc khắc phục các thiên tai, chi tài trợ người nghèo làm nhà

• Chi tài trợ nhưng không có hồ sơ xác định khoản tài trợ
• Chi không đúng đối tượng
• Chi tài trợ làm nhà giúp đỡ, nghĩa tình cho người nghèo theo quy định luật pháp không có hồ sơ xác định khoản tài trợ.

3.14 Các khoản chi trong hoạt động như kinh doanh bảo hiểm, xổ số và một số hoạt động đặc thù khác không được thực hiện đúng theo quy định của Bộ Tài chính