Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT, Điều chỉnh tờ khai thuế gtgt chính xác nhất. Từ đó góp phần giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót và có thể hoàn thành thuế đúng thời gian.

Hướng dẫn CỤ THỂ cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Các kế toán nói chung và kế toán thuế nói riêng có thể đã rất thành thạo và không lạ lẫm gì việc kê khai thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên thì một số nhỏ trong số đông vẫn còn khá lúng túng đối với việc điều chỉnh kê khai thuế GTGT. Sự lúng túng đó có thể dẫn tới một vài sai sót và những rủi ro không mong muốn cho doanh nghiệp khi được cơ quan thuế kiểm tra. Do vậy bài viết sau đây sẽ giúp bạn tự tin hơn về việc kê khai điều chỉnh thuế GTGT cho doanh nghiệp của mình.

I. Nguyên tắc cần thiết khi kê khai điều trị bổ sung thuế giá trị gia tăng

Trước tiên hãy cùng tìm hiểu nội dung tại khoản 5 điều 9 thông tư 28/2011/TT- BCT về nguyên tắc khi kê khai điều chỉnh bổ sung thuế, thông tư gồm những nội dung chính sau đây:

Khai thuế bổ sung thuế GTGT đơn giản tại avtax

• Sau khi quá hạn nộp tờ khai báo thuế mà người nộp thuế cho doanh nghiệp mới phát hiện ra những sai sót của mình trên tờ khai. Vậy thì để tránh gây ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh sau này, người nộp thuế sẽ tiến hành kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai ban đầu.
• Tờ điều chỉnh tờ khai thuế gtgt sẽ được chỉnh sửa và nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp vào bất cứ ngày làm nào. Tuy nhiên điều kiện duy nhất là ngày nộp tờ khai điều chỉnh phải trước thời điểm cơ quan kiểm toán nhà nước hoặc thanh tra thuế có quyết định chính thức về việc kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
• Nguyên tắc trong sửa tờ khai thuế đó là sai đâu sửa đó. Điều này đồng nghĩa với việc khi sai ở kỳ tính thuế nào thì kế toán cần quay lại đúng kỳ đó để khai bổ sung thuế. Tiếp theo nếu sai ở chỉ tiêu nào thì kế toán cũng chỉ cần tìm đến đủ chỉ tiêu đó để sửa lại theo đúng số liệu của công ty.
• Đối với kê sai sót tại hóa đơn đầu ra thì kế toán cần phải điều chỉnh bổ sung tại kỳ thuế đó đó, đồng thời phải chịu tiền nộp chậm trên số thuế khai thiếu ban đầu nếu có.
• Trường hợp khai sót tại hóa đơn đầu vào, nếu phát hiện ra thì kế toán có thể kê khai bổ sung vào bất kỳ thời điểm nào cũng được, miễn là trước khi có quyết định chính thức về việc thanh tra kiểm tra thuế trực tiếp tại doanh nghiệp.
• Do đó việc nộp tờ khai bổ sung có bị phạt không. Không bị phạt nếu trước khi thanh tra kiểm tra trược tiếp tại doanh nghiệp. Còn việc nộp chậm tờ khai thuế gtgt sẽ bị phạt.

II. Hướng dẫn điều chỉnh kê khai bổ sung thuế gtgt

Có thể thấy các lỗi sai sót hay khai thiếu của các kế toán trong doanh nghiệp là điều không thể tránh khỏi. Một số trường hợp sai sót có thể kể đến như kê khai thừa thiếu hóa đơn đầu vào hoặc đầu ra, khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ hay sai doanh thu, sai giá trị hàng mua, sai tiền thuế.

Vậy thì cách xử lý các trường hợp trên là như thế nào cũng theo dõi những bước điều chỉnh sau đây tại dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng avtax nhé.

2.1 Phát hiện kê sai trong trường hợp chưa hết thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Trong trường hợp kê sai này dù vấn đề sai bất kỳ là gì miễn không ảnh hưởng tới tiền thuế mà còn trong thời điểm chưa hết hạn nộp tờ khai thì kế toán chỉ cần cần lập lại tờ khai mới. Đồng thời kế toán cũng cần điều chỉnh lại số liệu cho đúng với khi số liệu tại công ty. Ngoài ra không cần phải lập tờ khai bổ sung vì việc này chỉ dành cho khi đã hết hạn nộp tờ khai mới phát hiện sai sót.

Ví dụ: Ngày 25/04/ 2017 công ty Sơn Hồng Hà nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tại quý 1, 2017 thế nhưng đến ngày 28/04/2017 kế toán của doanh nghiệp mới phát hiện khai sai tiền thuế

• Giải pháp thực hiện lúc này đó là: kế toán của doanh nghiệp chỉ cần lặp lại tờ khai quý 1, 2017 cho đúng với các thông tin tiền thuế của công ty ban đầu rồi nộp trước ngày 30/04/2017 là được. Vì thời gian khai chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong kỳ tiếp theo. Vậy lên cách xử lý trên hoàn toàn hợp lý.

Chọn kỳ kế toán khai sai để chỉnh sửa như hình

2.2 Phát hiện sai sót tại tờ khai thuế khi đã hết hạn nộp tờ khai

Khi hết hạn nộp tờ khai kế toán doanh nghiệp mới phát hiện các sai sót thì việc xử lý có thể giải quyết như sau. Vây nộp tờ khai bổ sung có bị phạt không?

2.2.1 Bước 1 truy cập phần mềm HTKK

Trước tiên bạn truy cập vào phần mềm HTKK, kích vào mục kê khai sai sau đó chọn tờ khai bổ sung.

Lưu ý: cần nhớ đó là khi điều chỉnh tờ khai thuế gtgt lập tờ khai bổ sung cần phải có dữ liệu của tờ khai lần đầu trong phần mềm này do vậy quy tắc lấy dữ liệu kê khai bổ sung như sau:

• Bổ sung lần 1 để lấy số liệu khai thuế lần đầu
• Bổ sung lần 2 lấy số liệu khai thuế lần 1
• Bổ sung lần thứ n để lấy dữ liệu khai thuế lần n – 1

Truy cập phần mềm HTKK như hình

Các thông tin cần khai tờ khai điều chỉnh như hình

2.2.2 Bước 2 điều chỉnh thông tin trên tờ khai thuế điều chỉnh

• Trường hợp 1 phát hiện sai sót tại hóa đơn đầu vào: cách xử lý đó là kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm 3 tiêu mục là 23, 24, 25.
• Trường hợp 2 khai sai là hóa đơn đầu ra: cách xử lý đó là kê khai điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên các tiêu mục 29, 30, 31, 32, 33.

Ví dụ: Vào ngày 24/08/2018, công ty dịch vụ kế toán thuế Hồng Hà đã phát hiện hóa đơn đầu vào số 00867 từ ngày 15/06/2018 của công ty dịch vụ Anh Vũ như sau: Với số tiền chưa vat là 20.000.000₫ và thuế vat là 2.000.000₫ không đủ điều kiện khấu trừ theo pháp luật do sử dụng trước ngày thông báo.

Ngoài ra công ty dịch vụ kế toán Hồng Hà còn phát hiện có một tờ khai sai là tờ hóa đơn đầu ra số 000078 cùng ngày với số tiền đúng doanh thu chưa vat là 10.000.000₫ và thuế vat là 1.000.000₫ Nhưng kế toán khai sai doanh thu chưa VAT thành 100.000.000₫ và thuế vat là 10.000.000₫.

• Cách xử lý như sau
• Đối với hóa đơn đầu vào: hóa đơn đầu vào sai sẽ được điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai điều chỉnh tại chỉ mục 23 24 25 cụ thể như sau:
  • 23 là : 1.860.000.000₫ – 20.000.000₫= 1.840.000.000₫
  • 24: 186.000.000 – 2000000₫ = 184.000.000₫
  • 25: 186.000.000 – 2.000.000 =   000.000₫
• Đối với hóa đơn đầu ra: các số liệu sau sẽ được điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai điều tại chỉ tiêu 32, 33
  • [32]: 1.800.000.000 – 90.000.000 = 1.710.000.000₫
  • [33]: 000.000 –  9.000.000  =   171.000.000₫

Tờ khai điều chỉnh dành cho người kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ

2.2.3 Bước 3 nhập và tổng hợp lại dữ liệu

Sau khi đã điều chỉnh xong các thông tin đúng như thông tin của công ty thì bạn bấm chọn “đi”để phần mềm nhập vào và tổng hợp lại dữ liệu.

2.2.4  Bước 4 tiến hành mở giải trình khai điều chỉnh bổ sung tại sheet KHBS

Phần mở giải trình khai điều chỉnh bổ sung tại sheet KHBS như hình

Tại đây các bạn chỉ cần quan tâm tới kết quả giá trị chênh lệch tại chỉ tiêu 40, 43 giữa số liệu điều chỉnh với số liệu kê khai điều chỉnh

Nếu chỉ tiêu 40 LỚN HƠN 0 thì cần tăng tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp

Cách giải quyết là bạn cần mang theo tiền đi nộp kèm tiền phạt nộp chậm. Ngoài ra không phải kê khai bất kỳ chỉ tiêu nào ở kỳ thuế phát hiện sai ví dụ như chị tiêu 37 hoặc 38.

Doanh nghiệp phải nộp phạt theo quy định của nhà nước nếu như chậm thuế

Nếu chỉ tiêu 40 NHỎ HƠN 0 thì cần giảm tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp

Trong trường hợp này nếu kỳ sau có phát sinh số thuế phải nộp thì bạn có thể trừ đi. Tuyệt đối không được xử lý bằng cách cho vào chỉ tiêu 38 ở kỳ hiện tại vì chỉ tiêu 38 chỉ dành cho chị tiêu sẽ được khấu trừ.

Nếu chỉ tiêu 43 LỚN HƠN 0 thì cần tăng tiền thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Cách giải quyết trường hợp này đó là nhập vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại.

Ngược lại nếu trường hợp chị tư 43 NHỎ HƠN 0 ý nghĩa là giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ

Vậy cách xử lý là chỉ cần nhập vào chỉ tiêu 37 của kỳ hiện tại là xong.

2.2.5 Bước 5 giải trình

Tới bước này kế toán chỉ cần ghi nội dung giải trình vào mục lý do khác cuối của KHBS. Các bạn cứ ghi trung thực về các lý do đã sai.

Cuối cùng bạn chỉ cần xuất file XML và nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp. Có thể qua hình thức tự là đã hoàn thành thủ tục điều chỉnh bổ sung thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp.

Trên đây là toàn bộ thông tin cần thiết về cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt khi kế toán khai sai tờ khai thuế. Có thể nói các bước thực hiện khá phức tạp, tuy nhiên bạn đừng vội lo lắng.

Điều chỉnh sai sót chính xác nhất khi sử dụng dịch vụ thuế tại avtax

Dịch vụ kế toán trọn gói avtax là một đơn vị hàng đầu. Với kinh nghiệm dày dặn và đã từng làm việc với hàng trăm dự án. Do vậy chúng tôi luôn có những cách xử lý sai sót điều chỉnh tờ khai thuế gtgt kịp thời. Từ đó nhằm đảm bảo duy trì mọi hoạt động của doanh nghiệp được phát triển một cách tốt nhất.

Hãy liên hệ với chúng tôi nếu bạn đang gặp tình huống sai sót khi kê khai thuế để được các chuyên gia giúp đỡ trong thời gian sớm nhất nhé.

Từ khóa: Hướng dẫn cách Kê khai bổ sung thuế gtgt theo quý, điều chỉnh tờ khai thuế gtgt, nộp tờ khai bổ sung có bị phạt không, kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng