Các loại thuế và cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể trọn bộ từ A – Z. Theo dõi bài viết để cập nhật thông tin thuế hộ kinh doanh và cách tính thuế mới nhất nhé.

Các loại thuế, cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể CHI TIẾT NHẤT

Thuế là một vấn đề khá phức tạp đối với các loại hình kinh doanh nói chung và hộ kinh doanh cá thể mời riêng. Đa số doanh nghiệp thường vướng mắc trong quá trình tính thuế và giải trình trước cơ quan thuế. Vậy thì phương án giải quyết là gì. Cùng đi tìm câu trả lời bằng bài viết của avtax các bạn nhé sau đây nhé.

I. Cùng tìm hiểu các loại thuế hộ kinh doanh cá thể

Thuế môn bài phải được nộp hàng tháng theo thu nhập của hộ kinh doanh

Theo quy định của pháp luật bắt buộc của hộ kinh doanh phải đóng là:

• Thuế môn bài nộp hàng tháng theo thu nhập
• Thuế thu nhập cá nhân nộp theo doanh thu hàng năm
• Thuế thu giá trị gia tăng cũng nộp căn cứ dựa trên doanh thu mỗi năm

Các khoản thuế ngoài ra hộ kinh doanh cần nộp bao gồm:

• Thuế bảo vệ môi trường.
• Thuế tài nguyên.
• Ngoài ra còn những loại thuế khác mà ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp có liên quan đến.

II. Cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể

2.1 Cách tính thuế môn bài

Mức đóng thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể dựa trên thu nhập hàng năm của hộ đó. Điều này đã được quy định rõ ràng tại nghị định 139/2016/ NĐ- CP, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017. Mức thuế môn bài phải đóng theo quyết định mới nhất hiện nay đó là:

Dịch vụ kế toán thuế avtax hỗ trợ toàn cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể

• Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu mỗi năm thì thuế môn bài phải nộp là 300.000 đồng mỗi năm.
• Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu theo năm thì thuế môn bài phải nộp là 500.000 đồng tại năm đó.
• Trường hợp nếu doanh thu cuối năm là trên 500 triệu đồng thì thuế môn bài nộp cho năm đó là 1.000.000 đồng.

Trong luật không quy định dưới 100 triệu đồng thì đóng thuế môn bài bao nhiêu. Vậy nên với mức thu nhập là 100.000.000 đồng trở xuống cho một năm thì hộ kinh doanh không cần phải nộp thuế môn bài.

Các trường hợp hộ kinh doanh được miễn phí môn bài bao gồm

• Hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất muối.
• Cá nhân nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình sản xuất kinh doanh không thường xuyên.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nuôi trồng đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần liên quan đến nghề cá không có địa điểm kinh doanh rõ ràng.

Hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất muối được miễn thuế môn bài

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh cá thể mới thành lập và đã được cấp mã số thuế và mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế môn bài cả năm. Và nếu hộ kinh doanh cá thể mới thành lập trong 6 tháng cuối năm thì chỉ cần nộp 50% thuế môn bài.

2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cho hộ kinh doanh cá thể

Phương pháp áp dụng tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể là phương pháp thuế khoán hộ kinh doanh.

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Cách tính thuế môn bài dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Công thức tính thuế phải nộp như sau:

• Thuế giá trị gia tăng phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT * Tỷ lệ % thuế GTGT
• Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN * Tỷ lệ % thuế TNCN

Trong đó

• Doanh thu thuế GTGT và doanh thu thuế TNCN được tính toàn bộ trên các mặt hàng như tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh và từ các hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn chứng từ của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế hai loại trên được căn cứ theo doanh thu trên hóa đơn và doanh thu khoán.
• Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế hoặc không phù hợp với thực tế thì cơ quan thuế có quyền thẩm định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của nhà nước.
• Tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN được quy định tại thông tư 92/2015/ TT – BTC ban hành ngày 15/ 06/2015 của Bộ Tài chính. Do đó phần trăm tính thuế trong công thức trên bạn có thể lấy số liệu tại bảng phần trăm tính thuế theo danh mục ngành nghề quy định rõ theo thông tư 92.

III. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

• Đối với hình thức thuế khoán thì thời điểm cá nhân xác định doanh thu từ là từ ngày 20 tháng 11 đến 15 tháng 12 của năm trước năm tính thuế.
• Đối với hộ kinh doanh cá thể mới ra kinh doanh hoặc mới thay đổi quy mô ngành nghề. Thì thời điểm xác định doanh thu thuế khoán là 10 ngày. Từ khi bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi quy mô hoặc ngành nghề.
• Đối với doanh thu hóa đơn thì thời điểm xác định doanh thu thuế được chia làm ba trường hợp.
  • Đối với trường hợp hoạt động bán hàng: Thời điểm tính doanh thu là khi chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hóa hoặc thời điểm lập hóa đơn bán hàng.
  • Đối với hoạt động vận tải: Thời điểm xác định Doanh thu là khi hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn.
  • Đối với hoạt động lắp đặt xây dựng: Doanh thu được xác định là thời điểm nghiệm thu hoặc bàn giao công trình hạng mục cũng như khối xây dựng

Avtax luôn sẵn sàng tư vấn giải đáp mọi vấn đề của khách hàng

Hi vọng các thông tin về tính thuế sẽ giúp ích cho khách hàng. Đặc biệt là hộ kinh doanh cá thể có thể hoàn tất đúng hạn nộp thuế môn bài. Ngoài ra bạn cũng có thể sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói tại avtax. Đừng ngần ngại đặt câu hỏi cho chúng tôi. Avtax luôn sẵn sàng tư vấn giải đáp mọi vấn đề của khách hàng. Cuối cùng xin được cảm ơn các bạn đã đồng hành cùng chúng tôi trong bài viết trên.