Thuế môn bài 2019 mức phí và các bậc thuế

Thuế môn bài được định nghĩa là mức thuế mà mỗi một doanh nghiệp (công ty), phải đóng dựa vào mức vốn điều lệ được đăng ký trên giấy phép kinh doanh.  Thế môn bài có rất nhiều các quy định khác nhau, không phải doanh nghiệp nào cũng nắm được các quy định và các lưu ý. Là một phần trong thủ tục đăng ký kinh doanh, và một hộ kinh doanh cá thể hay công ty phải nộp. Qua bài chia sẻ này bạn sẽ có kiến thức để hiểu rõ thuế môn bài là thuế gì, các quy định,  các bậc và thời gian nộp thuế.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một là thuế trực thu dựa trên giấy phép kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Thuế môn bài 2017, 2018, 2019… được đóng và thu theo năm. Mức thu thuế môn bài được phân bậc theo vốn đăng kí kinh doanh, ngoài ra có thể được tính theo doanh thu của năm trước hoặc giá trị gia tăng kinh doanh của năm kế trước.

a. Thuế trực thu: là lọai thuế mà cá nhân nộp thuế thu nhập về khỏan tiền kiếm được do sức lao động, tiến cho thuê tài sản, tiền thu được từ cổ phiếu hay lãi suất. Các doanh nghiệp nộp thuế lợi tức được tính theo mức lợi nhuận có thể bị đánh thuế của họ sau khi đả trừ đi chi phí. Các doanh nghiệp cũng thay mặt cho những người làm công cho họ nộp tiền đóng góp vào bảo hiểm quốc gia.

b. Thuế gián thu: là lọai thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Nguồn thu nhập thuế gián thu quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng (VAT). Trên thực tế đó là thuế đánh vào hàng bán (khác với thuế tiêu thụ được thu vào điểm bán hàng cuối cùng, đối với ngừơi tiêu dùng thì VAT được thu ở những giai đọan khác nhau của quá trình sản xuất).

c.Thuế định ngạch: là đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ: thuế cầu đường, lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay

2. Tên thuế môn bài tiếng anh là gì?

Thuế môn bài là License tax

Dưới đây là những thuật ngữ thường sử dụng về ngành thuế hiện nay:

• License tax –  Thuế môn bài
• Company income tax –  thuế thu nhập doanh nghiệp
•  Personal income tax – Thuế thu nhập cá nhân
•  Value added tax (VAT) –  Thuế giá trị gia tăng

3. Mức thu phí và bậc thuế môn bài 2019

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 302/2016/TT_BTC hướng dẫn mức lệ phí đối với hoạt động tổ chức kinh doanh được tính như sau:

1. Đối với doanh nghiệp thành lập từ tháng 1/1 – 30/06 hàng năm thì mức thuế môn bài phải nộp được tính như sau:

• Đối với tổ chức / doanh nghiệp có mức vốn điề lệ trên 10 tỷ đồng thì mức phí môn bài phải đóng  là 3.000.000 đồng/năm
• Đối với tổ chức / doanh nghiệp có mức vốn điề lệ trên từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí thuế môn bài phải đóng là 2.000.000 đồng/năm.
• Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000/năm.

2. Đối với doanh nghiệp thành lập từ tháng 01/07 – hàng năm thì mức thuế môn bài doanh nghiệp được tính như sau:

• Đối với tổ chức / doanh nghiệp có mức vốn điề lệ trên 10 tỷ đồng thì mức phí môn bài phải đóng  là 1.500.000 đồng/năm
• Đối với tổ chức / doanh nghiệp có mức vốn điề lệ trên từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí thuế môn bài phải đóng là 1.500.000 đồng/năm.
•  Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 500.000/năm.

Tất cả thuế môn bài được đóng dựa theo ngày cấp giấy phép kinh doanh chứ không phải dựa trên ngày doanh nghiệp (Công ty) hoạt động.

4. Cách nộp thuế môn bài và hình thức nộp

Hiện nay có 2 cách nộp thuế môn bài như sau (thuế môn bài đóng như thế nào):

1. Nộp trực tiếp tiền mặt vào kho bạc nhà nước của tại quận, huyện tại ngân hàng Viettinbank.
2.  Nộp online (nộp thuế môn bài qua mạng ) thuế điện tử trích từ tài khoản của công ty. (Khi thành lập doanh nghiệp tạo tài khoản ngân hàng khách hàng yêu cầu ngân hàng để nộp thuế sẽ được hướng dẫn).

Hiện nay toàn bộ các chi cục thuế đều yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số.  Khi đó thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế. Do đó việc mở tài khoản ngân hàng và nộp thuế môn bài qua ngân hàng, thuế điện tử là bắt buộc đói với mỗi doanh nghiệp hiện nay.

5. Thời gian khai lệ phí môn bài và nộp lệ phí

a. Thời gian khai lệ phí môn bài

Doanh nghiệp phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/MBAI nghị định 139/2016/NĐ-CP) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngày được cấp giấy phép kinh doanh được tính là ngày hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.

Trường hợp ngày cấp Giấy Phép Kinh Doanh (GPKD) khác với ngày bắt đầu hoạt động. Khi đó   thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày khi  bắt đầu hoạt động. Ngày bắt đầu hoạt động thường được khai trong Giấy đề nghị đăng ký thành lập doanh nghiệp.

b. Thời gian nộp lệ phí thế môn bài năm 2019

– Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2018 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2019, sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày

– Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2019 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ngày được cấp GPKD là 02/01/2019 thì thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 31/01/2019.

Ví dụ 2: Doanh nghiệp A được cấp GPKD ngày 02/01/2019 nhưng đăng ký ngày bắt đầu hoạt động là 01/02/2019 thì thời gian khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 28/02/2019.

6. Trường hợp và quy định xử phạt nộp chậm tờ khai và thuế môn bài

1. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  1 – 5 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.
2. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ
3. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ
4. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ
5. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ
6. Thời gian nộp trễ tờ khai từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ
7. Thời gian nộp trễ tờ khai từ  90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ.

Mức phạt đối với trường hợp nộp trễ phí môn bài của doanh nghiệp được tính như sau:

Số tiền = Mức lệ phí môn bài (Phải đóng) *  0.03% * Số ngày chậm nộp.

Trên đây là bài viết về những lưu ý khi khai, nộp thuế môn bài năm 2019 mới nhất. Hy vọng bài viết giúp cung cấp kiến thức đến bạn. Khi cần tư vấn hãy liên hệ với Avtax theo thông tin bên dưới để được hỗ trợ sớm nhất.